Изменения минимальной зарплаты
Минимальная зарплата увеличится с 620 EUR до 700 EUR, в сою очередь в строительной сфере увеличится до 930 EUR (за исключением работающих в 9-ой группе профессий, в которой она сохранится в размере 780 EUR до 31.12.2024.).
Подоходный налог с населения (ПНН)
Новые льготы ПНН:
- плата за обучение, покрываемая работодателем, за обучение в аккредитованных университетах стран ЕС/ЕЭЗ, если она связана с приобретением навыков, необходимых работодателю;
- доходы от полученной поддержки для физических лиц (вне их экономической деятельности), если они реализованы через СГД или Altum;
- льготы для родственников и льготы с 01.07.2024. применяются также к лицам, сведения о партнерстве которых внесены в реестр физических лиц.
Увеличены ПНН необлагаемые суммы:
- премии по медицинскому страхованию или страхованию от несчастных случаев – с 426,86 до 750 EUR;
- компенсации ПНН для удаленной работы – с 30 до 40 EUR при полной занятости;
- помощь на социальные цели из средств профсоюза, общественно-полезной организации, религиозной организации или ее учреждения – с 1000 до 3000 EUR.
Продлены сроки для применения льгот ПНН:
- на государственную поддержку сельского хозяйства или ЕС поддержку сельского хозяйства и развития сельских районов – до конца 2024 года;
- возможность не применять критерии статьи 11.7 закона к продавцу сельскохозяйственных земель – до конца 2024 года;
- освобождение от ПНН ля стипендий и премий ГАЗ (Государственное агентство занятости) NVA – до конца 2026 года.
Налог на микропредприятие и авторские вознаграждения
- особый режим авторских вознаграждений сохраняется и в 2024 году;
- ставка налога на микропредприятие и авторские вознаграждения будет только 25% (т.е. отменяется ставка в 40%);
- плательщикам налога на микропредприятие будет разрешено применять не облагаемый налогом минимум и льготы для иждивенцев (если получает ПНН облагаемые доходы).
Подоходный налог с предприятий (ПНП)
- для кредитных организаций и поставщиков услуг потребительского кредитования установлены авансовые платежи в размере 20% от прибыли, полученной в предналоговом году;
- ПНП не нужно относить на расходы по эксплуатации представительского автомобиля, если автомобиль зарегистрирован в собственности или владении более 5 лет;
- ПНП не удерживается от выплат в частные пенсионные фонды ЕС, ЕЭЗ или стран, с которыми действуют с налоговыми конвенции.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- НДС ставка на характерные для Латвии фрукты и овощи в 2024 году увеличится с 5% до 12%, а с 2025 года планируется 21%;
- НДС порог регистрации увеличится с 40 000 EUR до 50 000 EUR;
- если представительский автомобиль был зарегистрирован в собственности или во владении более 5 лет, предел вычета 100% предварительного налога больше не будет применяться к расходам на содержание;
- уточнено применение НДС к утраченным задолженностям – пороговая стоимость утраченной задолженности увеличится с 430 до 1000 EUR (касается счетов, выставленных после 01.01.2024), минимальный срок прекращения поставок сокращен с 6 до 3 месяцев, НДС может быть скорректирован в любой (текущей) НДС декларации;
- определены новые НДС льготы – для платы за участие, установленной ассоциациями или фондами за участие в спортивных соревнованиях или платы за спортивные занятия, при реализации соответствующим образом лицензированной программы, а также для платы за детские лагеря, организованные в соответствии с требованиями образовательного регламента;
- будет начат обмен информацией о трансграничных платежах.
Акцизный налог
Планируется постепенное повышение ставок акцизного налога;
- с 1-го марта 2024/2025/2026 года алкогольная продукция – пиво, вино, напитки брожения (с содержанием алкоголя до 6%), межпродукты(с содержанием алкоголя до 15% и 15-22%), прочие алкогольные напитки;
- с 1-го марта 2024 года и с 1 января 2025/2026 года на нефтепродукты в СЭЗ и свободных портах и табачные изделия – сигареты, сигары и сигариллы, курительный табак (табак мелконарезанный, другой курительный табак), табачный лист, нагретый табак, э-жидкости и продукты-заменители табака;
- с 1-го марта 2024 г. и с 1 января 2026 г. для безалкогольных напитков с содержанием сахара 8 г/100 мл и энергетических напитков независимо от содержания сахара;
- с 1го января 2024/2026 года для природного газа для использования в качестве топлива (в случаях, когда ставка поддержки de minimis, указанная в переходных правилах, не применяется).
Налог на природные ресурсы (НПР)
Новые объекты налога:
– добыча углеводородов;
– текстильная продукция;
– одноразовая продукция, содержащая пластик (влажные салфетки, баллоны, фильтры для табачных изделий) и рыболовные снасти, на которые не распространяется система расширенной ответственности производителя- шины, установленные на транспортные средства
– пластиковая упаковка и количество пластика, содержащегося в составной упаковке, который не был переработан или восстановлен в течение отчетного периода.
Постепенное повышение ставок НПР
– для транспортных средств (тариф увеличивается в два раза);
– вывоз бытовых и опасных отходов;- добыча природных ресурсов;
– для упаковки из пенополистирола и пенопластового сырья.Другие поправки предусматривают:
– дополнить условия применения НПР в отношении упаковки из пластика и комбинированной упаковки, определить ставку НПР для комбинированной картонной упаковки как пластиковой упаковки;
– регламент для создания и применения системы расширенной ответственности производителя текстильной продукции;
– уточнить применение НПР для выбросов PM10 в воздух, определив применение НПР для общих выбросов пыли (PM), а также для батарей и аккумуляторов с учетом новых типов и формулировок;
– уточнить вступление в силу освобождения от уплаты НПР после заключения договора с оператором депозитной системы об участии в депозитной системе;
– уточнить требования к участию иностранного лица в системе расширенной ответственности производителя;
– уточнить применение НПР в отношении накоплений для покрытия НПР и его расчет для утилизации отходов после помещения их в биореактор.
Налог на азартные игры
Повышение ставок на 20%
- на игровые автоматы;
- на игру в рулетку, карты и кости;
- на интерактивные азартные игры.
©INNOVATOR 19.12.2023.
