Налоговый режим инвестиционного счёта: Обзор и ключевые аспекты

Важно знать об открытии и уведомлении СГД об инвестиционном счёте
Если вы открываете инвестиционный счёт в банке Латвии, самостоятельно уведомлять Службу государственных доходов (СГД) не нужно — банк сам передаёт информацию в соответствии с Законом о реестре счетов. То же касается инвестиционных брокерских компаний Латвии или филиалов иностранных поставщиков инвестиционных услуг в Латвии — они передадут информацию до конца налогового года.
Однако, если инвестиционный счёт открыт за рубежом и вы хотите присвоить ему статус инвестиционного, необходимо лично уведомить об этом СГД в течение календарного года согласно Закону «О подоходном налоге с населения». В противном случае СГД будет считать прибыльные сделки подлежащими декларированию, а за недекларирование может быть начислена пеня.

Что такое инвестиционный счёт?
Это специальный счёт, на котором аккумулируются и управляются средства, предназначенные для инвестиций в финансовые инструменты (акции, облигации, фонды и т.д.). Прибыль от сделок внутри такого счёта не облагается налогом до тех пор, пока не происходит фактическое изъятие средств сверх вложенной суммы.

Как облагается доход с инвестиционного счёта?
Налогообложение наступает только при выводе средств, превышающих сумму внесённых средств. Превышение считается доходом и облагается подоходным налогом в размере 25,5%, который нужно указать в годовой декларации. Сумма налога уменьшается на:

Дивиденды и проценты, с которых уже удержан подоходный налог. Если частично — уменьшается пропорционально.
Доходы от ценных бумаг Латвии, ЕС или стран ЕЭЗ.

Изъятие средств и налоговые последствия
Изъятие средств включает:

Любой перевод средств (в том числе по обязательствам третьих лиц).
Ликвидацию счёта.
Перевод активов между счетами.
Использование средств на запрещённые операции.

Почему при переводе активов между счётами может возникнуть налог?
Если стоимость активов, переводимых с одного счёта на другой, превышает сумму вложений, разница считается доходом и облагается налогом. Каждый счёт — отдельная единица.

Пример

В счёт A внесено 100 евро.
Стоимость активов выросла до 108 евро.
Перевод в счёт B.
СГД считает, что со счёта A “выведены” 108 евро, и 8 евро облагаются налогом.

Мнение автора
Поскольку деньги физически не изымаются, применение такого подхода стоит пересмотреть. Если активы просто переводятся, а не используются в личных целях — налог возникать не должен.

Вывод
Следует пересмотреть правила и уточнить, что перевод между инвестиционными счетами не влечёт налогов до фактического вывода средств. Это снизит административную нагрузку и обеспечит соответствие принципу инвестиционного счёта.

Зачем применяется такая методика?
СГД использует её для:

Предотвращения искусственного увеличения вкладов.
Обеспечения прозрачности (каждый счёт — отдельная единица).
Ограничения манипуляций с прибылью.

Стоит ли избегать переводов между счётами?
Нет, переводы допустимы, но:

Отслеживайте суммы вложений и выводов.
Если сумма не превышает вложения — налога нет.
Перевод прибыли — налогооблагаем.
Планируйте переводы стратегически.
Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым советником INNOVATOR.