Криптоактивы и налоги в Латвии — самое главное в одном месте

В предыдущей статье мы информировали читателей о новом порядке надзора за сделками с криптоактивами, включая автоматический обмен информацией. Это вызвало большой интерес, и в этой статье мы предлагаем продолжение, сосредоточив внимание на налоговых обязательствах физических лиц. Цель публикации — помочь понять, как правильно декларировать доходы от сделок с криптоактивами и избежать неточностей при расчете налогов. Популярность криптоактивов продолжает расти во всем мире, и все больше людей в Латвии участвуют в торговле этими цифровыми активами. Доходы от таких сделок облагаются налогом, и их правильный расчет имеет важное значение для финансового планирования. Понимание этих налоговых нюансов помогает обеспечить соблюдение закона и эффективно управлять налоговыми обязательствами.

Определение криптоактивов и применение налогов

С 2024 года в нормативных актах Латвии используется термин “криптоактив”. Он означает цифровое представление стоимости, которое можно торговать, передавать или использовать для расчетов или инвестиций. Криптоактивы не включают валюты, выпущенные центральными банками, традиционные ценные бумаги или другие финансовые инструменты.

Криптоактивы считаются капитальными активами, а доходы от их продажи облагаются Налогом на прирост капитала по ставке 25,5%.

Налог должен быть уплачен в момент, когда криптоактив продан и взамен получена фиатная валюта (например, евро или другая национальная валюта). Доход считается полученным в день конвертации, а не в момент, когда средства перечисляются на банковский счет.

Важно помнить: Налог на прирост капитала применяется только к конвертации в фиатные деньги или другие вещи/имущество. Обмен между различными криптовалютами (например, BTC на USDT) не создает налогового обязательства. Служба государственных доходов (СГД) также подчеркивает, что моментом получения дохода является момент, когда криптоактив конвертируется в евро на бирже, а не перевод на счет.

Доход нерезидента от отчуждения криптоактивов, находящихся в публичном обращении (доход от прироста капитала), в Латвии не облагается налогом с 1 января 2025 года по 31 декабря 2027 года.

Расчет налогооблагаемого дохода

Налогооблагаемый доход определяется как положительная разница в результате сделок между стоимостью продажи и затратами на приобретение, включая расходы, связанные с приобретением.

Если в отчетном периоде были сделки как с прибылью, так и с убытками, убытки могут быть покрыты доходами следующего периода путем подачи уточняющей декларации.

В стоимость приобретения криптоактива – как и в отношении других капитальных активов – включаются также расходы, связанные с его получением: государственная пошлина по делу об утверждении в правах наследования или по делу о вступлении в законную силу распорядительного акта о последней воле или договора о наследовании, комиссионные и другие подобные расходы.

В стоимость приобретения криптоактива также включаются уплаченные проценты по кредиту на его приобретение, если документально подтвержденная информация позволяет идентифицировать связь между кредитом и покупкой криптоактива.

Если невозможно определить первоначальную стоимость приобретения криптоактива, его стоимость приобретения считается равной €0.

Сроки декларирования:

• Если квартальный доход превышает €1000 – декларация о капитальном доходе должна быть подана в СГД до 15-го числа следующего месяца, а налог должен быть уплачен до 23-го числа.
• Если доход не превышает €1000 – декларация должна быть подана до 15 января следующего года, а налог должен быть уплачен до 23 января.

Декларации, поданные в течение года, уточняются в годовом сводном отчете, обеспечивая корректное покрытие убытков одного периода прибылью следующего периода.

СГД указывает, что доходы от сделок с криптоактивами, совершаемых в качестве частной инвестиции на бирже, являются приростом капитала, а не хозяйственной деятельностью. Это означает:

• Нет необходимости регистрироваться как лицо, ведущее хозяйственную деятельность (бизнес), если сделки совершаются только для получения прироста капитала.
• Регистрация в качестве плательщика НДС не является обязательной, поскольку обмен криптоактивов считается финансовой сделкой, которая не является товаром или услугой в понимании НДС. Эта позиция также соответствует решению Суда Европейского Союза 2015 года (дело C-264/14).

Часто задаваемые вопросы о сделках с криптоактивами

Точный учет и своевременное декларирование помогают обеспечить законность действий и избежать неясностей или санкций. При возникновении неясностей рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту INNOVATOR, который окажет поддержку как в учете сделок, так и в подготовке деклараций, обеспечивая соответствие действующему регулированию.

©INNOVATOR 21.10.2025.