Kripto darījumi un nodokļu caurskatāmība: ko nozīmē jaunā automātiskā informācijas apmaiņa no 2026. gada

Ministru kabineta 2025. gada 9. decembra noteikumi Nr. 751
(stājas spēkā 2026. gada 1. janvārī)

2025. gada 9. decembrī Ministru kabinets pieņēma noteikumus Nr. 751 par automātisko informācijas apmaiņu par darījumiem ar kriptoaktīviem. Tie nosaka kārtību, kādā informācija par kriptoaktīvu darījumiem tiek apkopota un automātiski nodota Valsts ieņēmumu dienestam (VID) un ārvalstu nodokļu administrācijām.

Šis regulējums ir daļa no Eiropas Savienības un starptautiskās nodokļu caurskatāmības sistēmas, kuras mērķis ir nodrošināt efektīvāku nodokļu uzraudzību kriptoaktīvu darījumu jomā.

Noteikumi Nr. 751 ievieš ES Direktīvas (ES) 2023/2226 (DAC8) prasības, ar kurām automātiskās informācijas apmaiņas režīms tiek paplašināts, iekļaujot darījumus ar kriptoaktīviem. Regulējums ir saskaņots arī ar OECD izstrādāto Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), kas kalpo kā globāls standarts kriptoaktīvu darījumu ziņošanai.

Noteikumi paredz:

• kārtību, kādā kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzēji sniedz informāciju VID;
• ziņojamo darījumu veidus un sniedzamās informācijas apjomu;
• automātisku informācijas apmaiņu starp Latvijas un citu valstu nodokļu iestādēm.

Ziņošanai pakļauti:

• kriptoaktīvu maiņas darījumi;
• kriptoaktīvu pārvedumi;
• maksājumi par precēm vai pakalpojumiem, ja darījuma vērtība pārsniedz 50 000 ASV dolāru ekvivalentu.

Ziņošanas pienākums galvenokārt attiecas uz kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējiem, bet sniegtā informācija var skart gan fiziskas, gan juridiskas personas.

VID darbojas kā centrālā kompetentā iestāde, kas saņem, pārbauda un automātiski apmainās ar informāciju par kriptoaktīvu darījumiem ar citu valstu nodokļu administrācijām.

Kā šie noteikumi ietekmēs personas, kas strādā ar kriptoaktīviem?

No klienta skatpunkta Ministru kabineta noteikumi Nr. 751 neievieš jaunus nodokļus, tomēr būtiski maina informācijas caurskatāmību par darījumiem ar kriptoaktīviem. Praktiski tas nozīmē, ka Valsts ieņēmumu dienestam būs pieejama daudz plašāka informācija par Latvijas nodokļu rezidentu aktivitātēm kriptoaktīvu jomā, tostarp par darījumiem, kas veikti, izmantojot ārvalstu kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējus.

Svarīgi uzsvērt, ka informācijas apmaiņa notiks automātiski, bez atsevišķa VID pieprasījuma, un aptvers noteiktus darījumu veidus un apjomus.

Ko tas nozīmē fiziskām personām?

Privātpersonām, kas iegulda kriptoaktīvos vai izmanto tos norēķiniem, būtiskākās izmaiņas ir šādas:

• informācija par kriptoaktīvu darījumiem var tikt nodota VID arī tad, ja darījumi veikti ārvalstu platformās;
• palielinās iespēja, ka VID varēs salīdzināt saņemto informāciju ar personas iesniegtajām nodokļu deklarācijām;
• kļūst īpaši svarīgi korekti deklarēt ienākumus no kriptoaktīvu atsavināšanas, maiņas vai izmantošanas norēķinos.

Personām, kuras līdz šim uzskatīja, ka darījumi ar kriptoaktīviem atrodas ārpus nodokļu administrācijas redzesloka, jāņem vērā, ka šāds pieņēmums vairs neatbilst realitātei.

Ko tas nozīmē uzņēmumiem un kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējiem?

Uzņēmumiem, kas darbojas kriptoaktīvu jomā, noteikumi rada papildu pienākumus:

• ieviest un dokumentēt klientu identifikācijas un nodokļu rezidences noteikšanas procedūras;
• nodrošināt datu apkopošanu un ziņošanu VID noteiktajos formātos;
• pārskatīt iekšējos procesus atbilstībai nodokļu, AML un datu aizsardzības prasībām.

Praksē tas var nozīmēt papildu administratīvo slogu, taču vienlaikus arī skaidrākus “spēles noteikumus” un vienotāku regulējumu visā Eiropas Savienībā.

Vai ikdienā kaut kas mainīsies?

Ikdienas kriptoaktīvu lietotājam izmaiņas būs netiešas – netiek ieviesti jauni pienākumi veikt ziņošanu VID pašam. Tomēr pieaug risks, ka neatbilstības deklarācijās tiks konstatētas pēcnodokļu kontroles ietvaros.

Tādēļ īpaši būtiski ir:

• saglabāt darījumu vēsturi un dokumentāciju;
• izsekot darījumu vērtībai un veidam;
• savlaicīgi izvērtēt nodokļu sekas pirms lielu darījumu veikšanas.

Juridiskais padoms klientiem

No juridiskā viedokļa ieteicams:

• proaktīvi izvērtēt savu kriptoaktīvu darījumu struktūru un to atspoguļojumu nodokļu deklarācijās;
• fiziskām personām – konsultēties par ienākumu kvalifikāciju un deklarēšanas kārtību;
• uzņēmumiem – sagatavoties DAC8 ziņošanas prasībām, veicot iekšējo atbilstības auditu;
• nepieciešamības gadījumā koriģēt iepriekš iesniegtās deklarācijas, ja konstatētas nepilnības.

Savlaicīga juridiska konsultācija var būtiski samazināt nodokļu riskus un iespējamās sankcijas.

Noslēgums

Ministru kabineta noteikumi Nr. 751 iezīmē būtisku pavērsienu kriptoaktīvu regulējumā – galvenās izmaiņas skar nevis pašu darījumu pieļaujamību, bet gan to redzamību nodokļu administrācijas skatījumā. Personām un uzņēmumiem, kas strādā ar kriptoaktīviem, šis ir piemērots brīdis pārskatīt savu praksi un nodrošināt atbilstību jaunajai informācijas apmaiņas sistēmai.

Atsauces

1. Ministru kabineta 2025. gada 9. decembra noteikumi Nr. 751 “Noteikumi par automātisko informācijas apmaiņu par darījumiem ar kriptoaktīviem” – pieejami: https://likumi.lv/ta/id/365388
2. Likums “Par nodokļiem un nodevām”, 15. panta divpadsmitā daļa – pieejams: https://likumi.lv/ta/id/33946
3. Eiropas Savienības Padomes Direktīva (ES) 2023/2226 (DAC8) par administratīvo sadarbību nodokļu jomā – pieejama: https://eur-lex.europa.eu/eli/dir/2023/2226/oj
4. Eiropas Komisija – Administrative cooperation in taxation (DAC8), Taxation and Customs Union – pieejams: https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/tax-transparency-cooperation/administrative-co-operation-and-mutual-assistance/directive-administrative-cooperation-dac/dac8_en
5. OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) – pieejams: https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework/
6. Nozares analītiskie komentāri par DAC8 un kriptoaktīvu ziņošanu (piem., PLZ.lv) – piemērs: https://www.plz.lv/plano-ieviest-jaunu-kartibu-informacijas-apmaina-par-kripto-darijumiem/

©INNOVATOR 19.01.2026.