Криптовалютные операции и налоговая прозрачность: что означает новый автоматический обмен информацией с 2026 года

Постановление Кабинета министров от 9 декабря 2025 года № 751
(вступает в силу с 1 января 2026 года)

9 декабря 2025 года Кабинет министров принял Постановление № 751 «О автоматическом обмене информацией о сделках с криптоактивами». Постановление устанавливает порядок сбора информации о сделках с криптоактивами и ее автоматической передачи в Службу государственных доходов (СГД) и налоговые администрации иностранных государств.

Данное регулирование является частью системы налоговой прозрачности Европейского союза и международного сообщества, целью которой является обеспечение более эффективного налогового контроля в сфере операций с криптоактивами.

Постановление № 751 внедряет требования Директивы Совета ЕС (ЕС) 2023/2226 (DAC8), расширяющей режим автоматического обмена информацией на сделки с криптоактивами. Регулирование также согласовано с разработанной ОЭСР системой Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), которая служит глобальным стандартом отчетности по операциям с криптоактивами.

Постановление предусматривает:

порядок предоставления информации поставщиками услуг с криптоактивами в СГД;
виды подлежащих отчетности операций и объем предоставляемой информации;
автоматический обмен информацией между налоговыми органами Латвии и других государств.

Отчетности подлежат:

операции по обмену криптоактивов;
переводы криптоактивов;
платежи за товары или услуги, если стоимость сделки превышает эквивалент 50 000 долларов США.

Обязанность по отчетности в основном распространяется на поставщиков услуг с криптоактивами, однако предоставляемая информация может касаться как физических, так и юридических лиц.

СГД выступает в качестве центрального компетентного органа, который принимает, проверяет и автоматически обменивается информацией о сделках с криптоактивами с налоговыми администрациями других стран.

Как эти правила повлияют на лиц, работающих с криптоактивами?

С точки зрения клиентов Постановление Кабинета министров № 751 не вводит новых налогов, однако существенно повышает прозрачность информации о сделках с криптоактивами. На практике это означает, что СГД получит доступ к значительно более широкому объему данных о деятельности латвийских налоговых резидентов в сфере криптоактивов, включая операции, совершенные с использованием иностранных поставщиков услуг.

Важно подчеркнуть, что обмен информацией будет осуществляться автоматически, без отдельного запроса со стороны СГД, и охватит определенные виды и объемы сделок.

Что это означает для физических лиц?

Для частных лиц, инвестирующих в криптоактивы или использующих их для расчетов, наиболее существенные изменения следующие:

информация о сделках с криптоактивами может передаваться в СГД даже в случае, если операции осуществлялись на иностранных платформах;
возрастает вероятность сопоставления полученной информации с поданными налоговыми декларациями;
становится особенно важным корректно декларировать доходы от отчуждения, обмена или использования криптоактивов в расчетах.

Лицам, которые ранее считали, что операции с криптоактивами находятся вне поля зрения налоговых органов, следует учитывать, что такое предположение больше не соответствует действительности.

Что это означает для компаний и поставщиков услуг с криптоактивами?

Для компаний, работающих в сфере криптоактивов, Постановление создает дополнительные обязанности:

внедрение и документирование процедур идентификации клиентов и определения налогового резидентства;
обеспечение сбора данных и отчетности в СГД в установленных форматах;
пересмотр внутренних процессов на предмет соответствия требованиям налогового законодательства, AML и защиты данных.

На практике это может означать дополнительную административную нагрузку, но одновременно обеспечивает более четкие «правила игры» и единое регулирование на уровне Европейского союза.

Изменится ли что-то в повседневной практике?

Для обычных пользователей криптоактивов изменения будут носить косвенный характер — не вводится обязанность самостоятельно отчитываться перед СГД. Однако возрастает риск выявления несоответствий в налоговых декларациях в рамках последующего налогового контроля.

Поэтому особенно важно:

сохранять историю операций и подтверждающую документацию;
отслеживать стоимость и вид сделок;
заблаговременно оценивать налоговые последствия перед совершением крупных операций.

Юридические рекомендации клиентам

С юридической точки зрения рекомендуется:

проактивно оценить структуру операций с криптоактивами и их отражение в налоговых декларациях;
физическим лицам — проконсультироваться по вопросам квалификации доходов и порядка их декларирования;
компаниям — подготовиться к требованиям отчетности DAC8 путем проведения внутреннего аудита соответствия;
при необходимости скорректировать ранее поданные декларации в случае выявления недостатков.

Своевременная юридическая консультация может существенно снизить налоговые риски и возможные санкции.

Заключение

Постановление Кабинета министров № 751 знаменует собой существенный этап в регулировании криптоактивов. Основные изменения касаются не допустимости самих сделок, а степени их прозрачности с точки зрения налоговых органов.

Для физических и юридических лиц, работающих с криптоактивами, введение автоматического обмена информацией означает значительное увеличение уровня контроля со стороны налоговых администраций как на национальном, так и на международном уровне. В связи с этим данный момент является своевременным для пересмотра существующей практики, обеспечения корректного налогового учета и подготовки внутренних процессов к требованиям DAC8 и CARF.

Проактивный подход и своевременная юридическая консультация позволяют существенно снизить налоговые риски и избежать возможных споров или санкций в будущем.

Источники

Постановление Кабинета министров Латвийской Республики от 9 декабря 2025 года № 751
«О автоматическом обмене информацией о сделках с криптоактивами».
Закон Латвийской Республики «О налогах и пошлинах», статья 15, часть двенадцатая.
Директива Совета ЕС (ЕС) 2023/2226 (DAC8)
Об административном сотрудничестве в налоговой сфере.
Европейская комиссия – административное сотрудничество в налоговой сфере (DAC8)
Генеральный директорат по вопросам налогообложения и таможенного союза.
Рамочная система отчетности по криптоактивам ОЭСР (CARF).
Отраслевые аналитические материалы по DAC8 и отчетности по криптоактивам
(например, профессиональные налоговые и юридические издания).